アメリカの確定申告（タックスリターン）

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アメリカのタックス・リターン（tax return）は、日本の確定申告にあたります。

一定以上の所得がある人は、毎年4月の期日（祝祭日との調整で変更する場合あり）までに、前年度分の所得に対するタックス・リターンを行う必要があります。

アメリカで確定申告をしなくてはならない人は誰？

アメリカ国内で収入がある場合、基本的にアメリカの確定申告（タックスリターン）を行う必要があります。

これは、アメリカ市民、アメリカ永住権保持者に限りません。アメリカに年間183日以上住んでいれば居住者となり（計算には、前年、前々年の滞在日数なども関係してきます）、全世界での所得をアメリカに申告する義務があります。

また、非居住者（non resident）でも、アメリカ国内での不動産売却益や株の配当、事業を通じて得た利益をアメリカで申告する必要があります。

タックス・リターンの方法

タックス・リターンをするには、基本的に5つの方法があります。

IRSの公式サイトから申告用紙と説明書をダウンロードし、自分で確定申告をする。確定申告の知識が必要。
公立図書館や非営利団体が提供している無料サービスを利用する。（収入の上限の決まりあり）
IRSの無料サービスを利用する。確定申告の受付が終了する日まで、全米各地のTaxpayes Assistance Centers（TAC）が営業時間を延長するので、「Contact your local office」でロケーションを確認すること。電話 844-545-5640 で予約することもできるが、予約しない場合は直接出向いて順番を待つことになる。
市販の確定申告ソフトウェアを使う。必要な情報を入力すると、ソフトウェアが税金を計算してくれます。基本的なコストは、ソフトウェアの購入金額のみです。
会計士に確定申告業務を依頼する。1～3の中で最もコストが高くなります。

タックス・リターンの基本的な流れ

1. 納税アカウントの開設

IRS（アイ・アール・エス：アメリカ合衆国内国歳入庁）の公式サイトで、納税アカウントを開設します。

2. 申告ステータス（filing status）の確認

家族構成などによって、タックス・リターン（tax return）のステータス（filing status）が異なります。

single：個人
married filing jointly：夫婦合算申告
married filing separately：夫婦個別申告
head of household：世帯主、シングルペアレント
qualifying widow/widower with dependent child：扶養家族のいる寡婦/寡夫

自分がどのステータスに該当するかは、IRSの公式サイトで確認できます。複数のステータスに該当する場合、税金が最も低くなるステータスを選ぶことができます。

3. 収入記録を整理

確定申告では全収入を報告する必要があります。

1月に入ると、給与を受け取る立場の従業員（employee）は、雇用者（employer）から「W2」（ダブリュー・ツー）と呼ばれる「源泉徴収票」を受け取ります。

これには、1年間の給与、給与から徴収された連邦所得税（Federal Income Tax）、州所得税（State Income Tax：ワシントン州には州所得税はありません）、ソーシャル・セキュリティ税（社会保障税）、メディケア税などが記載されています。勤務先が複数ある場合や、前年の途中で転職した場合は、収入を得たすべての勤務先から「W2」をもらう必要があります。

自営業者や契約社員、インディペンデント・コントラクター（独立業務請負人）の場合、報酬を提供した企業や個人事業主から「Form 1099」という明細を受け取ります。

また、銀行から「1099INT」（利子収入票）などの書類が届きます。

次のような収入を含めるのを忘れないようにしましょう。

オンラインで作成・販売した商品
投資収入
パートタイムや季節労働
自営業やその他の事業活動
モバイルアプリを通じて提供したサービス

これらの記録をもとに、税金の計算をします。

州所得税がある州に居住している、または勤務している場合、州取得税の申告書類も提出する必要があります。

確定申告の書類は IRS（アメリカ合衆国内国歳入庁）の公式サイトからも入手できます。

4. 確定申告の作成・提出

確定申告をするには、主に5つの方法があります。

IRSの公式サイトから申告用紙と説明書をダウンロードし、自分で確定申告を作成し、提出する。
公立図書館や非営利団体が提供している無料サービスを利用する。（収入の上限の決まりあり）
IRSの無料サービスを利用する。確定申告の受付が終了する日まで、全米各地のTaxpayes Assistance Centers（TAC）が営業時間を延長するので、「Contact your local office」でロケーションを確認すること。電話 844-545-5640 で予約することもできるが、予約しない場合は直接出向いて順番を待つことになる。
市販の確定申告ソフトウェアを使う。必要な情報を入力すると、ソフトウェアが税金を計算してくれます。基本的なコストは、ソフトウェアの購入金額のみです。
会計士に確定申告業務を依頼する。1～3の中で最もコストが高くなる。